23 глава Федерального закона Российской Федерации (далее – РФ) «Налогового кодекса РФ (часть вторая)» от 05.08.2000 г. №117-ФЗ гласит, что купля-продажа имущества, также и автомобиля, приносящая совершающему ее лицу прибыль, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), размер которого составляет 13% – для граждан РФ и 30% – для лиц, не являющихся резидентами.
В каких случаях уплачивается налог с продажи машины
Во избежание штрафов уплата налога при продаже автомобиля обязательна при следующих обстоятельствах:
- Транспортное средство (далее – ТС) находилось во владении продавца меньше 3 лет. Налоговая декларация подается обязательно. Стоимость реализованного ТС (далее – СТС) выше цены (далее – ЦТС) приобретения. Облагаемой фискальным сбором базой является разность между ними по формуле НДФЛ = (СТС – ЦТС) / 100 х 13. ТС было реализовано менее, чем за 250 тыс. рублей – столько и составляет максимальный налоговый вычет при продаже автомобиля менее 3 лет.
Статьи по теме Налог с продажи квартиры Налог на имущество пенсионерам в 2018 году Платится ли налог при дарении квартиры родственнику
Способы снизить сумму налога
Транспортный налог для пенсионеров в 2018 году: нужно ли платить Налоговые льготы для пенсионеров в 2018 году: как освободиться от налогообложения
Сумму НДФЛ можно уменьшить или получить освобождение от уплаты сбора. Способов сделать это несколько:
Подождать 3 года с даты возникновения права собственности на машину. Доказать, что стоимость авто при реализации не превышает первоначальную цену покупки машины. Оформить и получить налоговый вычет, максимальный размер которого равен 250 000 рублям. Уменьшить доход от реализации ТС на сумму расходов при его покупке.
Длительное владение
Право владения возникает в момент передачи ТС на руки собственнику согласно контракту купли-продажи.
Дата регистрации авто в Государственной инспекции безопасности дорожного движения (далее – ГИБДД) роли не играет. Информацию о начале срока владения машиной содержат следующие документы:
- контракт купли-продажи ТС, если авто приобреталось с рук; справка-счет при покупке машины у дилера через салон.
Сумма, не облагаемая налогом при продаже автомобиля, находившегося в собственности более 3 лет – это стоимость реализации ТС. Подавать 3-НДФЛ декларацию с отчетом о такой сделке не нужно. Пример. Гражданин Иванов совершил продажу авто УАЗ Патриот 2012 г. выпуска. ТС приобреталось в 2013 г. через салон за 750 000 р. и было реализовано в 2018 г. за 450 000 р. С момента перехода прав собственности на автомобиль к Иванову прошло более 3 лет – сумма размером 450 000 р., полученная при продаже машины, не является облагаемой налогом базой.
Отсутствие дохода
Если хозяин не получил прибыли от перепродажи своего ТС, вырученная сумма не является базой, облагаемой НДФЛ. Перерасчет подоходного налога ведется по вышеупомянутой формуле НДФЛ = (СТС – ЦТС) / 100 х 13. При наличии договора предыдущей сделки с фиксированной ценой покупки – ЦТС (например, 750 000 р.), превышающей стоимость продажи – СТС (например, 0,5 млн р.), в результате получится отрицательный показатель (– 250 тыс. р.) Фактическая сумма фискального сбора равна 0. Декларацию 3-НДФЛ с отражением расчетов подавать следует в установленные законодательством сроки.
Уменьшение доходов на сумму расходов
Прибыль от продажи ТС можно уменьшить на сумму расходов при наличии подтверждающих приобретение автомобиля документов, отражающих его предыдущую цену:
- договора купли-продажи; платежного поручения, если машина была куплена за счет кредитных средств; выписки с банковского счета; квитанции к приходно-кассовому ордеру; чека.
Пример. Гражданин Иванов приобрел авто УАЗ Патриот 2012 г. выпуска с рук у знакомого по цене 400 000 в 2017 г. Через 5 месяцев владелец ТС решил его продать. В 2018 г. Иванов реализовал машину за 450 000 р. Имея на руках контракт купли-продажи, подтверждающий стоимость реализации машины, Иванов имеет право уменьшить облагаемую сумму за счет вычета расходов: 450 000 – 400 000 = 50 000 р. – с разности следует оплачивать НФДЛ.
Видео
Льготы по налогам для физических лиц в 2018 году: кто имеет право на освобождение от уплаты Оформление покупки машины в рассрочку
Источник: