По законодательным нормам при приобретении лекарств и оплате лечебно-медицинских существует возможность частично вернуть потраченные средства. Осуществить это позволяет процедура, предусмотренная Налоговым Кодексом – возврат подоходного налога за лечение, благодаря чему часть получаемых доходов не облагается НДФЛ.
Кому положен налоговый вычет на лечение
Воспользоваться законной возможностью возврата налога на лечение и получить назад расходы возможно при таких обстоятельствах:
- Налогоплательщиком оплачены медицинские услуги или медикаменты для себя или же близких родственников (это супруг(а), родители, несовершеннолетние дети до 18 лет). Услуги лечения и лекарства соответствуют специальным перечням, утвержденным Правительством. Налогоплательщик или его родственники лечились в медицинском учреждении при наличии у лечебного заведения лицензии на медицинскую деятельность. Медикаменты были назначены врачом. Гражданином оплачены страховые взносы в рамках договора (соглашения) добровольного медицинского страхования для себя или близких родственников. Страховым договором предусматривается исключительно оплата лечебно-медицинских услуг. У страховой компании получена лицензия на такой вид деятельности.
Статьи по теме Налоговый вычет на лечение в 2018 году Право на бесплатное протезирование зубов пенсионерам Налоговые льготы для пенсионеров
Нормативно-правовая база
Налоговые льготы для пенсионеров в 2018 году: как освободиться от налогообложения Налоговый вычет за обучение — кто может претендовать, оформление декларации и необходимые документы
Возврат НДФЛ за лечение относится к социальным вычетам по налогам и утвержден Налоговым Кодеком, частью II (далее сокращ. НК). Статьей 219 утверждены условия получения такой возможности с уточнением того, что разработка и утверждение списков в отношении медицинских услуг и медикаментов, по которым предоставлен вычет, отнесены к функции Правительства РФ – на сегодня действительно Постановление от 19.03.2001 г. №201.
Этот же документ обозначает и дорогостоящие виды лечебной помощи. Например, туда включены:
- экстракорпоральное оплодотворение; терапия хромосомных нарушений; комбинированная медицинская помощь при осложненных формах диабета; хирургические операции при тяжелых формах заболеваний органов дыхания; эндопротезирование суставов; имплантация электрокардиостимуляторов.
Сумма возмещения подоходного налога за медицинские услуги
Установленные НК социальные вычеты предоставляются налогоплательщику в объеме 120 тыс. р. за один налоговый период. Эта сумма определена в совокупности по всем видам вычетов. Исключение составляют случаи, когда гражданин оплачивал обучение детей и дорогое лечение согласно утвержденному перечню Постановления №201. Такие затраты принимаются по фактическому объему.
Если налогоплательщик в одном году производил затраты разного рода, попадающие под действие статьи 219 НК, он самостоятельно определяет виды и суммы расходов для возврата налога. Вернуть возможно не больше, чем перечислено в бюджет НДФЛ, то есть максимально 13% от базы 120000 рублей, что равняется 15600 рублям. По дорогостоящим видам медицинской помощи допускается возврат налога за лечение в полном объеме исходя из фактических потраченных денег при соблюдении таких условий одновременно:
- медицинские материалы приобретены, чтобы лечиться по дорогостоящему виду лечебной услуги, включенной в соответствующий перечень; в медицинском заведении отсутствовали такие медикаменты и их покупка изначально была заложена договором с пациентом; налогоплательщиком получена справка из медучреждения с указанием необходимости применения дорогостоящих лекарств в лечебном процессе; налогоплательщиком получена справка об оплате для налоговых органов с проставлением кода «2», обозначающего дорогостоящее лечение.
Как получить налоговый вычет за лечение
Имущественный вычет по ипотеке — как вернуть, размер в процентах, документы для подачи в налоговую инспекцию Льготы пенсионерам в Москве в 2018 году — федеральные или местные для работающих, неработающих и военных
Чтобы воспользоваться своим правом получить такой вычет, по окончании года, когда были куплены медикаменты (оплачено лечение), гражданину требуется:
Оформить налоговую декларацию (ф. 3-НДФЛ). Из бухгалтерии взять справку о подоходном налоге (ф. 2-НДФЛ). Подготовить копии всей документации касаемо таких расходов. В случае оплаты за другое лицо подготовить копии свидетельств родства с ним. Написать заявление на возврат средств. Представить в налоговый орган по месту регистрации/жительства налоговую декларацию с документальными копиями, подтверждающими право компенсации налога.
В отношении заявления следует знать следующее: подается только оригинал документа. Обязательно указываются реквизиты счета в кредитной организации для перечисления денег налоговым органом. Важно правильно указать нужную статью НК, обосновывающую требование возврата, в данном случае это статья 78. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 14.02.2017г. №ММВ-7-8/182@.
Документы для оформления
Подготовка процедуры получения потраченных средств (их части) требует, помимо отмеченных выше заявления, налоговых деклараций, целого комплекта документов. Это:
- паспорт (копии страниц основной и с регистрацией); договор с медицинским учреждением об оказании им услуг; копия лицензии этого заведения на осуществление медуслуг (заверенная печатью и подписями уполномоченных лиц); справка об оплате услуг; рецепт на лекарства по форме №107-1/у (оригинал) с отметкой «Для налоговых органов» и «ИНН налогоплательщика»; подтверждение оплаты медикаментов (копии); подтверждение родства при оплате за другого человека – свидетельство о рождении ребенка/свидетельство о браке/личное свидетельство о рождении (по ситуации).
Право на возврат НДФЛ
Процедура проверки представленных документов и зачисления денежных средств ограничена временными рамками для исполнения налоговой своих обязанностей. Для осуществления камеральной проверки установлено три месяца, для перечисления денег – месяц. То есть со времени обращения гражданина в налоговую инспекцию средства должны перевести в срок не свыше четырех месяцев.
Возврат 13 процентов за медицинские услуги
Возврат налога за лечение предоставляется россиянину при условии оплаты медицинских услуг, лекарственных препаратов, страховых взносов себе или же близкому ему родственнику не за счет работодателя, а самостоятельно. Воспользоваться правом возврата можно на протяжении трех лет после окончания года, когда были осуществлены затраты. Для лиц без официального дохода или получающих государственное обеспечение (студенты, пенсионеры) вычет не предусмотрен, так как они не являются плательщиками НДФЛ.
За ребенка
Статья 219 предусматривает возможность вернуть затраты, если лечился или нуждался в медикаментах ребенок (включая усыновленных детей и подопечных) в возрасте до 18-ти лет. В этом случае пакет документов включает подтверждение родственных связей налогоплательщика с ребенком: свидетельство о его рождении (копия). В остальном процедура получения компенсации аналогична стандартной, как при возмещении средств при оплате за себя.
За лечение мужа/жены или родителей
Документы для налогового вычета за лечение при оплате гражданина за мужа (жену) или за своих родителей дополняется свидетельством о браке супругов или личным свидетельство о рождении при оплате за отца (мать). В последнем случае для женщин, сменивших фамилию в браке, будет необходимо свидетельство о браке как подтверждение разности фамилии настоящей и при рождении. Копии все нужно отсканировать заранее.
За санаторно-курортное лечение
Перечень услуг медпомощи для возврата НДФЛ включает в себя не только скорую, амбулаторно-поликлиническую, стационарную помощь учреждений, оплату лечения в стоматологии, но и лечебные услуги в санаторно-курортных учреждениях. Действия ст.219 распространяется на возврат части стоимости оздоровительной путевки, соответствующей объему медуслуг, заложенных в стоимость путевки, и дополнительно оплаченных пациентом. Нюансы:
- Это могут быть диагностические, реабилитационные, лечебно-профилактические процедуры. Расходы подтверждаются специальной справкой об оплате медуслуг для налоговых органов по форме утвержденной приказом Минздрава и МНС РФ от 25.07.2001г. №289/БГ-3-04/256. Квитанции и чеки уже представлять в кабинет налоговой инспекции не потребуется. Размер возмещения имеет общее ограничение для возврата – в пределах 120 тыс. рублей.
Видео
Источник: